가솔린 승용 · 출고가 3,000만원
- 소비자가 (세금 포함)34,501,500원
- 개별소비세1,050,000원
- 교육세315,000원
개별소비세 계산기
개별소비세는 승용자동차를 공장에서 내보낼 때(수입은 통관할 때) 과세표준에 세율을 곱해 매기고, 여기에 교육세와 부가가치세가 더해져 소비자가가 됩니다. 전기·하이브리드·수소차는 조세특례제한법으로 개별소비세를 일정 한도까지 감면합니다.
정원 9명 이상 승용·승합·화물차와 경차 기준에 해당하는 차는 개별소비세가 없습니다. 이 계산기는 그 판정과 탄력세율, 친환경차 감면 순서까지 모두 단계별로 보여 줍니다.
계산 결과
과세표준(출고가)을 입력하면 소비자가를 계산합니다.
예시 계산 3개
아래 예시는 임의의 입력값을 이 계산기에 그대로 넣은 결과입니다. 버튼을 누르면 입력칸에 채워 직접 바꿔 볼 수 있습니다.
하이브리드 · 출고가 4,000만원
- 소비자가 (세금 포함)45,001,000원
- 개별소비세700,000원
- 교육세210,000원
전기차 · 출고가 4,500만원
- 소비자가 (세금 포함)49,500,000원
- 개별소비세0원
- 교육세0원
계산 방법과 입력 안내
기본세율 5%에 탄력세율 3.5%가 적용되고, 기본세액과 탄력세액의 차액(인하액)은 과세물품당 1,000,000원까지만 인정됩니다 (개별소비세법 시행령 제2조의2).
계산 순서: ① 기본세율 세액 → ② 탄력세율로 인하(한도 있음) → ③ 조세특례제한법 제109조 친환경차 감면 → ④ 교육세(③의 납부할 개별소비세 기준) → ⑤ 부가가치세.
과세 대상은 승차정원 8명 이하 승용자동차입니다. 경차 제외 기준: 배기량 1,000cc 이하이면서 길이 3,600mm 이하·폭 1,600mm 이하 (전기·수소차는 길이·폭만). 높이는 보지 않으며, 자동차관리법·지방세특례제한법의 경형 기준과 다릅니다.
소비자가에서 거꾸로 과세표준을 구할 때는 제조사 공장도(반출)가격 기준의 추정값입니다.
친환경차 개별소비세 감면 (조세특례제한법 제109조)
| 구분 | 감면 한도 | 반출 기한 |
|---|---|---|
| 하이브리드 개별소비세 감면(2026년 말까지) | 700,000원 이하 전액, 초과 시 700,000원 | 2026-12-31 |
| 전기자동차 개별소비세 감면 | 3,000,000원 이하 전액, 초과 시 3,000,000원 | 2026-12-31 |
| 수소전기자동차 개별소비세 감면 | 4,000,000원 이하 전액, 초과 시 4,000,000원 | 2026-12-31 |
기준일: 2026-09-30
기준일과 출처
데이터 기준일: 2026-09-30
- 지방세특례제한법 법률 제21738호(2026.6.2. 시행) 제22조의2·제66조·제67조·제177조의2
- 지방세특례제한법 시행령 대통령령 제36587호(2026.9.18. 시행) 제31조
- 지방세특례제한법 시행규칙 행정안전부령 제601호(2026.1.1. 시행)
- 지방세법 시행령 제23조(세율 적용 범위), 제122조②·제125조·제126조 (대통령령 제36736호, 2026.10.1. 시행)
- 농어촌특별세법 법률 제21611호 제4조 제10호의2 — 자동차 취득세에는 농어촌특별세가 부과되지 않는다
- 지방세법 법률 제21308호(2026.7.1. 시행, 2027.1.1. 시행 예정본과 제12조·제127~130조·제150·151조 동일) 제12조①2·제127조~제130조·제150조·제151조
- 개별소비세법 법률 제21216호(2026.4.24.), 시행령 대통령령 제36734호(2026.9.30.), 조세특례제한법 제109조(법률 제21467호 2026.9.18.; 2027.1.1. 시행 예정 제21223호와 문구·기한 동일), 교육세법 법률 제21210호·시행령 제36137호
- 지방세법 시행규칙 행정안전부령 제624호(2026.7.1. 시행) 별지 제71호의2·제71호의3·제72호
- 세액 끝수 처리(10원 미만 절사): 개별소비세·교육세 국고금 관리법 제47조①②, 자동차세·지방교육세·취득세 지방회계법 제55조
- 지방세법 제10조의3①(유상승계취득의 과세표준 = 사실상취득가격, 법률 제21308호 반영·2027.1.1. 시행본 확인) · 지방세법 시행령 제18조①②4호(사실상취득가격에서 부가가치세 제외, 대통령령 제36736호, 2026.10.1. 시행) — 신차 취득세 과세표준 = 판매가 ÷ (1 + 부가세율)
- 지방세법 제10조의5 ①2호(차량 유상승계취득의 취득당시가액 = 사실상취득가격, 신고가액이 시가표준액보다 적으면 시가표준액), 제4조②, 지방세법 시행령 제4조①3호·제4조의3·제18조의3 (법률 제21308호 2026.7.1. 시행, 대통령령 제36736호 2026.10.1. 시행) — 중고 취득세 과세표준
자주 묻는 질문
하이브리드 개별소비세 감면은 언제까지인가요?
제조장·보세구역에서 반출되는 자동차 기준 2026-12-31까지 적용됩니다. 이후 연장 여부는 세법 개정을 확인해야 하며, 기한이 지난 날짜로 계산하면 "연장 여부 확인 중"으로 표시하고 감면하지 않습니다. 하이브리드 취득세 감면(2024년 종료)과는 별개입니다.
전기차·수소차 감면 한도는 얼마인가요?
전기차는 개별소비세 3,000,000원까지, 수소전기차는 4,000,000원까지 감면합니다. 감면 대상은 탄력세율을 적용한 뒤의 개별소비세액이라 한도 이하이면 개별소비세와 교육세가 0원이 됩니다.
교육세는 어떻게 계산하나요?
납부하여야 할 개별소비세(탄력세율·감면 적용 후)의 30%입니다. 개별소비세가 0원이면 교육세도 0원입니다 (교육세법 제5조).
9인승 카니발에는 개별소비세가 없나요?
정원 9명 이상 승용은 개별소비세 과세 대상이 아닙니다. 7인승 등 정원 8명 이하는 과세됩니다. 승차정원을 입력하면 자동으로 판정합니다.
출고가(과세표준)는 어디서 확인하나요?
제조사가 공개하는 공장도가격이 가장 가깝습니다. 소비자가만 알면 "소비자가 → 출고가 역산"으로 추정할 수 있지만 실제 반출가격과 다를 수 있습니다.